會財局稱重罰羅兵咸具阻嚇性 恒大案帶來警示作用 寄語核數師勿忘初心
SingTao · 1 SOURCESabout 2 hours ago2 MIN
Summary
會計及財務匯報局對「四大」會計師事務所之一的羅兵咸永道（即內地的普華永道中天）開出歷年最大罰單，罰款3.1億元，並首次對公眾利益實體核數師施加執業限制。會財局行政總裁賴翠碧表示，是次處罰具一定阻嚇性，相信能為業界帶來警示作用，並寄語執業核數師銘記作為獨立核數師的初心。
Key Points
- 因在中國恒大財務審計中存在嚴重失當行為，會財局對羅兵咸永道開出3.1億元的歷年最大罰單
- 這是首次對公眾利益實體核數師施加執業限制，標誌着監管的重要里程碑
- 會財局行政總裁賴翠碧接受本報專訪時指出，從全球範圍而言，恒大案的罰款規模屬重大級別
- 案件揭示了會計師行品質管控（SQM）的嚴重問題，「高層定調、以身作則」對審計質素至關重要
- 香港新監管制度下，每項失當行為的最高罰款已由舊制下每年50萬元大幅提升至1,000萬元
- 會財局同時發布長約20頁的《紀律處分行動聲明》，詳盡列出會計師行在具體環節未能履職的原因
- 恒大案是首次有已倒閉公司的核數師向因虛假及具誤導性的財務報表而蒙受損失的獨立少數股東作出賠償
- 羅兵咸永道須至少每隔三個月向會財局提交整改進度報告
Why It Matters
恒大案為整個會計界帶來重要啟示，提醒核數師簽發的審計意見並非一紙空文，而是包括小股東在內的眾多持份者都在查看的工作。一旦先例發生，日後或將成為監管機構處理類似案件時的重要參考依據，促使業界普遍反思在承接業務時如何進一步加強風險管理。
恒大案為整個會計界帶來重要啟示，提醒核數師簽發的審計意見並非一紙空文，而是包括小股東在內的眾多持份者都在查看的工作。一旦先例發生，日後或將成為監管機構處理類似案件時的重要參考依據，促使業界普遍反思在承接業務時如何進一步加強風險管理。